Что нужно знать об АУСН

Бизнес в России может работать на разных системах налогообложения. Предприниматели часто выбирают УСН, но в 2022 году появился новый налоговый режим — АУСН. Пока что он считается экспериментальным и запущен в некоторых регионах до 31 декабря 2027 года. В статье расскажем об условиях АУСН и разберёмся, для кого режим выгоден.

Что такое АУСН

АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения. Предпринимателю не придётся самостоятельно рассчитывать налоги, сдавать некоторые декларации, заниматься большим количеством отчётов и уплачивать страховые взносы.

АУСН пока действует в следующих регионах:

• Москва,

• Московская область,

• Калужская область,

• Республика Татарстан.

Если эксперимент окажется успешным, такая форма будет доступна по всей стране. Сейчас, чтобы присоединиться к эксперименту, зарегистрировать бизнес нужно в разрешённом регионе, но работать можно на другой территории.

Какие условия и отличия от других форм налогообложения

На АУСН предприниматель освобождается от подсчёта налогов, и эту задачу берёт на себя Федеральная налоговая служба (ФНС). Она учитывает данные о доходах и расходах из разных источников. Среди других отличий режима — размер налоговой ставки, отмена страховых взносов, минимальная отчётность и ограничения по числу сотрудников.

Налоговая ставка

Выделяют две формы АУСН:

• «Доходы»,

• «Доходы минус расходы».

При выборе первого варианта налоговая ставка составляет 8% и начисляется на выручку без учёта издержек. При втором варианте нужно платить 20% налога с чистой прибыли и не менее 3% от общих доходов.

Например, годовые доходы составили 1 млн рублей, а расходы — 900 тысяч рублей. Можно подумать, что налог будет равен 20 000 рублей — 20% с прибыли в 100 тысяч. Но это меньше, чем 3% от дохода, поэтому налог считается по второй ставке. Итого: 3% от 1 млн, то есть 30 000 рублей.

На АУСН «Доходы минус расходы» налог придётся платить, даже если бизнес в убытке

Страховые взносы

Предприниматель не отчисляет взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование за себя и сотрудников. Это относится и к обязательным платежам, и к дополнительным при превышении определённого уровня дохода за год.

ИП и ООО с сотрудниками должны платить взнос на травматизм. Государство определяет фиксированную сумму — в 2024 году платёж составляет 2434 рубля.

На пенсии нулевые ставки по взносам не отразятся. Предпринимателю и работникам начисляется стаж, а социальные гарантии обеспечивает государство из своего бюджета. Для получения имущественных и социальных выплат сотрудникам нужно обращаться в налоговую по месту жительства.

Отчётность

На АУСН минимум отчётности: не придётся сдавать налоговую декларацию, расчёт по страховым взносам, 6-НДФЛ.

Вот какая отчётность нужна:

• декларация по НДС, если компания ввозит товары из стран ЕАЭС;

• бухгалтерская отчётность;

• ЕФС-1 с подразделом 1.1, если нанимали и увольняли сотрудников, заключали договоры ГПХ и совершали другие кадровые операции;

• ЕФС-1 с подразделом 1.2, если сотрудник, например, брал отпуск по уходу за ребёнком.

Бизнес проходит камеральные налоговые проверки, но освобождается от выездных.

Чтобы автоматизировать работу с документами, можно подключить ЭДО. В статье «Что такое электронный документооборот» подробно рассказали о плюсах и минусах этого формата, выпуске подписи и выборе оператора.

Наёмные работники

Предпринимателям и организациям на АУСН разрешено нанимать до пяти сотрудников — считаются и штатные работники, и те, с кем заключён гражданско-правовой договор. Зарплату можно перечислять только на карту, наличными платить нельзя. Все сотрудники должны быть налоговыми резидентами России, без права на досрочную пенсию.

Кто может применять АУСН и кому это выгодно

Применять автоматизированную систему налогообложения могут ИП и ООО. Важно учесть следующие критерии:

• Лимит по доходу — до 60 млн рублей в год.

• Штат сотрудников — до пяти человек.

• Расчётный счёт открыт в уполномоченном банке.

Бизнесу на АУСН нельзя заниматься посреднической деятельностью, открывать филиалы и совмещать этот налоговый режим с другими.

Главная финансовая выгода АУСН — отсутствие страховых взносов за себя и наёмных сотрудников. Но налоговая ставка выше по сравнению, например, с УСН. Чтобы понять, подходит ли вам автоматизированный режим, рассчитайте, сколько вы платите со своих доходов сейчас и сколько платили бы на АУСН.

Например, доход предпринимателя — 5 млн рублей в год. На УСН «Доходы» он платит 6% с выручки, то есть 300 тысяч рублей. Остаются страховые взносы: обязательные уже учтены в налоге, дополнительные составляют 1% с дохода больше 300 тысяч рублей — это 47 тысяч. Получается 347 тысяч рублей.

На АУСН взносов нет, но ставка выше. С выручки 5 млн рублей предприниматель заплатил бы 8% — 400 тысяч рублей. При таком доходе автоматизированная система невыгодна.

Сравнение АУСН и УСН

Чтобы уменьшить финансовую нагрузку на бизнес, можно попытаться сократить расходы на уплату налогов. В статье о налоговой оптимизации рассказали, какие факторы влияют на итоговую сумму и какие есть законные способы её снизить.

Как оплачивать АУСН

Компания не считает налог самостоятельно, это делает налоговая инспекция. Она получит информацию о доходах и расходах с помощью:

• Онлайн-кассы.

• Банка.

• Самого плательщика. Если доход поступил вне ККТ или на другой счёт, сведения придётся вручную внести в ЛК банка или налоговой не позднее 5-го числа следующего месяца.

Каждый месяц до 15-го числа налоговая служба присылает уведомление с суммой к оплате. Предприниматель должен проверить, правильно ли учтены доходы и рассчитан налог, и внести оплату до 25-го числа.

Как перейти на АУСН

АУСН запустили в четырёх экспериментальных регионах до 2027 года. Открывающийся бизнес может сразу же начать работу по автоматизированной системе налогообложения, на подачу заявления дают 30 дней с момента регистрации.

Уже работающие предприниматели и ООО могут перейти на АУСН с другого системы, но изменения вступят в силу только со следующего года. Например, если планируете работать на АУСН в 2025 году, подать документы нужно до 31 декабря 2024 года включительно.

В обоих случаях нужно подать заявление в инспекцию: лично, через кабинет налогоплательщика ФНС или через банк. ИП понадобится паспорт, юридическому лицу — также протокол учреждения и устав организации

Что делать, если утратил право на АУСН

Когда критерии соблюсти не получилось, например доход превысил лимиты или сотрудников стало больше пяти, право на АУСН утрачивается. Важно вовремя передать сведения в ФНС через кабинет налогоплательщика или приложение обслуживающего банка. Сроки — до 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором были нарушены ограничения. Лучше сразу написать заявление о переходе на упрощённую систему или ЕСХН, в противном случае налоговая автоматически переведёт бизнес на ОСН.

Если не оповестить ФНС самостоятельно, налоговики направят уведомление в личный кабинет. Налогоплательщику дают 30 дней, чтобы выбрать другой режим. Если бизнес снова соблюдает требования, разрешено вернуться на автоматизированную систему со следующего календарного года.

Главное

• АУСН — налоговый режим, экспериментально введённый в четырёх регионах. Можно зарегистрировать бизнес в них, но работать на другой территории РФ.

• Новая компания может перейти на АУСН в течение 30 дней с даты регистрации, а уже работающий на другом режиме бизнес — со следующего года.

• Два вида налоговой ставки: «Доходы» 8% и «Доходы минус расходы» 20%.

• Лимит по доходу — 60 млн рублей в год.

• Бизнесу не придётся самостоятельно рассчитывать налоги, уплачивать обязательные страховые взносы, сдавать некоторые декларации.

• Платить налоги — ежемесячно.

• Счёт можно открыть в банке из перечня ФНС.

Автор: редакция «УБРиР для бизнеса»

Подпишитесь на социальные сети «УБРиР для бизнеса»: Telegram и ВКонтакте