Что такое единый налоговый счёт и как им пользоваться

В России действует закон, обязующий всех налогоплательщиков, включая организации, ИП и физические лица в статусе самозанятых, использовать единый налоговый счёт (ЕНС). Благодаря этой системе можно вносить одну сумму на единый счёт вместо отдельных платежей по каждому виду налогов, как это было раньше. Налоговые органы автоматически распределяют средства по обязательствам. В статье рассказали, что означает ЕНС, как вносить на него деньги и контролировать налоги.

Содержание:

Что такое ЕНС и как он работает

Преимущества и недостатки единого налогового счёта

Что изменилось в ЕНС и ЕНП в 2024 году. Прогнозы на 2025-й

Как пользоваться ЕНС. Где найти единый налоговый счёт

Что делать при переплате по ЕНС

Заключение

Что такое ЕНС и как он работает

Сначала разберёмся с тем, что означает единый налоговый счёт и как работает эта система.

ЕНС — это централизованный счёт, введённый в России с 2023 года, после вступления в силу федерального закона №263-ФЗ. На этот счёт налогоплательщики обязаны вносить единый платёж для погашения всех налоговых обязательств, включая страховые взносы, налоги и сборы.

Единый налоговый платёж (ЕНП) — это сумма, которую перечисляют на единый налоговый счёт, совокупность всех налоговых обязательств, включающих налоги, сборы и взносы, которые раньше нужно было оплачивать отдельно.

ЕНС работает таким образом:

• Налогоплательщик (физическое лицо, ИП, организация) вносит один единый налоговый платёж (ЕНП) на свой единый налоговый счёт (ЕНС).
• ФНС автоматически распределяет поступившие деньги на погашение всех налоговых обязательств по приоритету: сначала погашаются задолженности, затем текущие налоги, сборы и взносы.
• Платежи фиксируются, человек может контролировать состояние своих расчётов через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

ЕНС используют все категории налогоплательщиков для погашения любых налогов.

Преимущества и недостатки единого налогового счёта

Единый налоговый счёт плательщика имеет следующие преимущества:

• Упрощение налоговых процедур. С ЕНС можно оплатить все налоги одним платежом — так уменьшается количество операций и снижается риск ошибок при уплате.
• Снижение административной нагрузки. Налогоплательщикам не придётся отдельно заполнять и отправлять платёжные поручения для каждого налога. Всё происходит автоматически через личный кабинет ФНС.
• Уменьшение риска ошибок при расчётах. Единый налоговый счёт плательщика исключает ошибки, связанные с реквизитами и сроками уплаты.
• Повышение прозрачности налоговых отношений. Предприниматели могут видеть все свои начисления, задолженности и историю платежей в одном месте.
• Ускорение процесса уплаты налогов. Платёж поступает на единый счёт в течение 1–2 рабочих дней. После этого ФНС автоматически распределяет средства по всем обязательствам. Это экономит время на подготовку и проверку каждого платежа. До введения ЕНС на это уходило от 3 до 5 рабочих дней.

Но наряду с преимуществами у ЕНС есть и недостатки:

• ЕНС может показаться сложным для новичков, особенно для малого бизнеса и ИП без бухгалтерской поддержки.
• Автоматическое распределение платежей не учитывает приоритеты налогоплательщика, что может вызвать неудобства, если задолженности погашаются в первую очередь, а текущие налоги остаются неоплаченными.

Что изменилось в ЕНС и ЕНП в 2024 году. Прогнозы на 2025-й

В 2024 году система ЕНС продолжает развиваться, чтобы повысить прозрачность и автоматизировать процесс уплаты налогов. Изменения внесены после вступления в силу приказа ФНС от 16 января 2024 года. Рассмотрим ключевые моменты:

• Уточнение правил начисления налогов и взносов. Налоговые органы стали уделять больше внимания автоматическому распределению платежей с приоритетом на погашение задолженностей, а не текущих обязательств, как было раньше. Это значит, что благодаря ЕНС задолженности стали закрываться быстрее.
• Дополнительные механизмы контроля за платежами. Введены новые меры контроля за своевременной уплатой налогов, что помогает снизить количество просрочек и недоимок. Теперь налоговый орган отслеживает платежи с большей точностью и уведомляет налогоплательщиков о недоимках или проблемах с распределением средств в среднем в течение 1–2 рабочих дней.
• Упрощённые процедуры для малого бизнеса и ИП. В 2024 году продолжается упрощение отчётности для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей. Нововведения в ЕНС помогают этой категории налогоплательщиков эффективнее управлять своими обязательствами через личный кабинет ФНС, исключая ручную работу по распределению налогов.

В 2025 году ожидается продолжение цифровизации налоговой системы и разработка мер, направленных на поддержку бизнеса:

• Дальнейшая автоматизация. Возможно внедрение новых цифровых инструментов, которые позволят налогоплательщикам получать более детализированные данные о своих платежах и обязательствах. Это поможет отслеживать изменения по своему единому налоговому счёту в режиме реального времени, что необходимо для получения точных данных без задержек.
• Дополнительные меры по снижению налоговой нагрузки для малого бизнеса. Планируется внедрение дополнительных льгот, среди них может быть снижение административных требований и предоставление дополнительных налоговых вычетов.
• Совершенствование системы ЕНП. Изменения внесут, чтобы налогоплательщики могли более гибко управлять своими платежами. Например, могут добавить функцию частичного погашения задолженностей или настройки приоритетов по оплате конкретных налогов, чтобы перечисленная сумма не распределялась автоматически.
• Переход на полную автоматизацию для некоторых категорий. Планируется, что к 2025 году малый и средний бизнес смогут перейти на полностью автоматизированные системы уплаты налогов, где все обязательства будут погашаться без их участия, на основе заранее утверждённых алгоритмов.

Как пользоваться ЕНС. Где найти единый налоговый счёт

Единый налоговый счёт есть в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России. Нужно выбрать, в качестве кого вы оплачиваете налоги: физлица, ИП или юрлица. После этого следует перейти в раздел «Уплата налогов и взносов» — «Пополнить ЕНС».

На сайте нужно выбрать, кто пополняет ЕНС

Пошаговая инструкция, как заплатить налог через единый налоговый счёт:

1. Войти в личный кабинет на сайте ФНС.
2. Проверить баланс ЕНС.
3. Перечислить деньги через интернет-банк по реквизитам, указанным в личном кабинете.
4. Проверить, как платёж был распределён по налогам.
5. Просмотреть историю платежей и расчётов.

В личном кабинете можно видеть текущее сальдо (разницу между внесённой суммой и налоговыми обязательствами) и историю платежей, а также отслеживать распределение средств. В случае переплаты возможно использование средств в качестве аванса или их возврат.

Чтобы защитить бизнес от неожиданных рисков и финансовых потерь, важно пользоваться современными инструментами для оценки контрагентов, страхования и защиты активов. Специальные сервисы помогают минимизировать угрозы для вашего предприятия, предоставляя комплексную проверку, финансовую защиту бизнес-карты и страхование расчётных счетов. Подробно ознакомиться с возможностями для снижения рисков вы можете на этой странице.

Что делать при переплате по ЕНС

Возможны следующие варианты в случае переплаты при внесении средств:

1. Перераспределение. Переплата автоматически зачтётся в счёт будущих налогов. Это удобно, если ожидаются следующие платежи — например, по ежеквартальным налогам.
2. Возврат. Для возврата переплаченных средств необходимо подать заявление через личный кабинет ФНС. Срок возврата — до 30 дней с момента подачи запроса.

Излишне уплаченную сумму можно вернуть

4. Зачёт переплаты по другим налогам. Переплату можно использовать для погашения других налоговых обязательств, например налога на имущество физлиц. Для этого нужно подать заявление через личный кабинет.

Излишне уплаченную сумму можно перераспределить по другим налогам

Заключение

Основные моменты по единому налоговому счёту для предпринимателей:

• Единый налоговый счёт (ЕНС) введён с 2023 года и упрощает процесс уплаты налогов для организаций и ИП, объединяя все обязательства в один платёж.
• Платежи автоматически распределяются налоговыми органами, это значит, что ЕНС снижает административную нагрузку и уменьшает риск ошибок при заполнении платёжных поручений.
• В 2024 году были внесены изменения, такие как уточнение правил начисления налогов и усиление контроля за платежами, чтобы минимизировать просрочки.
• Малый бизнес и ИП получили упрощённые процедуры отчётности через личный кабинет ФНС.
• В 2025 году ожидаются дальнейшая цифровизация, гибкость в управлении налоговыми платежами, а также полная автоматизация уплаты для малого и среднего бизнеса.
• Налогоплательщики могут контролировать все операции через личный кабинет ФНС, а при переплатах деньги перераспределяются или возвращаются по запросу.

Автор: редакция «УБРиР для бизнеса»

Подпишитесь на социальные сети «УБРиР для бизнеса»: Telegram и ВКонтакте