Новый налог на рекламу с 1 апреля 2025 года: кому придётся заплатить сбор 3%?

С 1 апреля 2025 года вступили в силу дополнения к закону о рекламе — статья 18.2. Поправки вводят новый налог 3%. Его платят те, кто зарабатывает на интернет-рекламе. Налог будут использовать, чтобы поддержать разработчиков программ, которые включены в реестр российского ПО.

Пока известны лишь общие положения документа. Позже Правительство РФ разработает конкретный механизм уплаты обязательных отчислений.

Содержание:

Кто обязан платить трёхпроцентный сбор на интернет-рекламу с 1 апреля?

Как рассчитать новый сбор?

Сроки и порядок уплаты

Кого освобождают от уплаты 3%

Как проходит контроль

Другие нововведения в регулировании рекламы в 2025 году

Подведём итоги

Кто обязан платить трёхпроцентный сбор на интернет-рекламу с 1 апреля?

В зависимости от ситуации плательщиками налога могут быть все участники рекламной цепочки.

• Рекламодатели — если они заказывают размещение у иностранной компании или блогера, но транслироваться реклама будет на граждан РФ. Пример: компания, которая размещает рекламу в Telegram напрямую через Telegram Ads.

Рекламодатель не платит налог, если покупает рекламу у российского юридического лица, ИП или гражданина. Пример: компания, которая размещает рекламу в Telegram через российского посредника.

• Рекламораспространители — люди или компании, которые размещают рекламу на своём сайте, в блоге, в группах в социальных сетях.
• Операторы рекламных систем — компании, которые транслируют рекламу на собственных ресурсах и сторонних площадках. Например, Яндекс Директ или myTarget.
• Посредники и агенты — рекламные агентства или продюсерские центры блогеров.

Как рассчитать новый сбор

Ставка отчислений — 3% от рекламного дохода, полученного за квартал.

Пример 1

Сайт для родителей публикует рекламные материалы в статьях. Доход за квартал распределился так:

• июль — 200 000 рублей,
• август — 150 000 рублей,
• сентябрь — 400 000 рублей.

Итоговая сумма дохода — 750 000 рублей. Сумма налога по итогам квартала — 22 500 рублей.

Пример 2

Медицинская клиника обратилась в агентство для публикации у блогера. Бюджет на рекламу — 300 000 рублей. Ещё 60 000 рублей — комиссия за работу агентства. Вот как распределятся налоговые отчисления.

• Блогер как рекламораспространитель заплатит 9 000 рублей.
• Агентство — 1 800 рублей.

Когда между рекламодателем и рекламораспространителем появляется посредник, механизм начисления налогов может варьироваться. Он зависит от того, какой договор заключён у рекламодателя и посредника — агентский или услуговый:

• При агентском договоре посредник платит налог со своей комиссии, а рекламораспространитель — с рекламного бюджета.
• При услуговом договоре налог со всего бюджета на рекламу платит посредник.

Разница в схемах начисления налогов в зависимости от типа договора на размещение рекламы

Всем, кто занимается распространением рекламы в интернете, стоит проверить формулировки в договорах с подрядчиками и убедиться, что они соответствуют реальным бизнес-процессам в компании.

Сроки и порядок уплаты

Регулирующие нормативные документы пока не приняты. Точно известно, что налог на рекламу 3% нужно будет платить по итогам каждого квартала. Отсчёт кварталов начинается с начала каждого календарного года.

Величину налога будет определять Роскомнадзор (РКН) на основе тех данных, которые участники рекламных цепочек уже передают в Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР). Ожидается, что уведомление о начислении будет появляться в личном кабинете ЕРИР в середине следующего квартала после отчётного — 15-го числа второго месяца.

Налогоплательщику дадут 10 календарных дней на проверку рассчитанной суммы. Если от него не поступит никаких уточнений, сумма будет считаться подтверждённой. В течение следующих 10 календарных дней её нужно будет уплатить.

Кого освобождают от уплаты 3%

На сайтах некоторых организаций можно размещать рекламу без нового налога. Это следующие компании:

• информагентства,
• телевещатели и радиовещатели,
• маркетплейсы,
• некоторые СМИ.

Чтобы получить освобождение от налога, СМИ должны соответствовать следующим критериям:

• созданы государственными органами или имеют в уставном капитале долю российского субъекта, муниципального образования;
• в течение года получали финансирование из бюджета на поддержку СМИ;
• имеют статус периодического издания.

Статус периодических дают изданиям на основе тиража и количества выходов за определённый срок:

Как проходит контроль

Контроль за доходами по интернет-рекламе ведёт Роскомнадзор (РКН) с помощью системы ЕИРЦ. Там отображаются все участники рекламных цепочек.

Если налогоплательщик не выплатит сбор, его обяжут это сделать в судебном порядке. А ещё могут назначить штрафы, которые применяются к любому нарушителю закона «О рекламе».

• Для граждан: 2000‒2500 рублей.
• Для должностных лиц: 4000‒20 000 рублей.
• Для юридических лиц: 100 000‒500 000 рублей.

Другие нововведения в регулировании рекламы в 2025 году

С 1 сентября 2025 года вступит в силу федеральный закон о запрете рекламы на ресурсах нежелательных и запрещённых организаций. В частности, в Instagram и Facebook — обе соцсети входят в Meta, которая признана экстремистской и запрещена в России.

Кроме того, запрещена реклама у незарегистрированных в РКН блогеров с количеством подписчиков более 10 000 человек. Проверить факт регистрации можно на Госуслугах. Для этого нужно ввести ссылку на интересующую страницу или канал.

Иконка А+ в паблике подтверждает, что сообщество зарегистрировано в Роскомнадзоре

Подведём итоги

Налог на рекламу с 1 апреля 2025 года составляет 3%. Средства пойдут на поддержку российских разработчиков программного обеспечения.

1. Плательщики налога:

• рекламодатели, работающие с иностранными компаниями или блогерами;
• рекламораспространители;
• посредники и агенты.

2. Ставка составляет 3% от доходов за квартал. Порядок расчёта зависит от типа заключённого договора (агентский или услуговый).

3. Уплата налога производится ежеквартально. Уведомление о сумме налога появится в личном кабинете ЕРИР.

4. Некоторые организации освобождены от уплаты: информагентства, телевещатели, маркетплейсы и ряд СМИ, которые соответствуют определённым критериям.

5. Уплату налога контролирует Роскомнадзор. За нарушение сроков предусмотрены штрафы.

6. С 1 сентября 2025 года запрещена реклама в соцсетях, относящихся к Meta, которая признана экстремистской и запрещена в России. Рекламу можно будет размещать только в пабликах, зарегистрированных в Роскомнадзоре, если их число подписчиков более 10 000 человек.

Чтобы всегда быть в курсе изменений законодательства, можно подключить пакет «Бизнес-юрист» от УБРиР. В него входит аудит сайта на соответствие законодательству, а также персональные консультации по любым предпринимательским вопросам. Пакет можно подключить в интернет-банке в формате подписки, а выбрать тариф — в соответствии с размером бизнеса и необходимыми услугами.

Автор: редакция «УБРиР для бизнеса»

Подпишитесь на социальные сети «УБРиР для бизнеса»: ВКонтакте и Telegram