Как закрыть ИП

Бывают ситуации, когда ИП выгоднее закрыть. Например, чтобы не платить страховые взносы, если предприниматель уже не ведёт бизнес.

В статье дали пошаговую инструкцию, как самостоятельно правильно закрыть ИП.

Содержание:

Почему бывает нужно закрыть ИП

Могут ли отказать в закрытии ИП

Как закрыть ИП самостоятельно: пошаговая инструкция

Коротко о главном

Почему бывает нужно закрыть ИП

Если предприниматель не сдаёт налоговую отчётность в течение 15 месяцев и имеет задолженность по налогам, государство вправе закрыть ИП принудительно. Открыть его снова можно будет только через три года.

Чтобы не допустить такой ситуации, лучше ликвидировать ИП самостоятельно. Тогда вы сможете открыть его снова, когда ситуация изменится к лучшему. Кроме того, при закрытии ИП вы не будете платить обязательные страховые взносы.

Подробнее об ответственности, которую несёт предприниматель, если не платит взносы, рассказали в нашей статье «Налоги и отчётность для ИП без дохода».

Вот несколько достаточно частых причин закрытия ИП:

• Предприниматель терпит убытки. Бизнес идёт плохо, и прибыли нет. В этом случае лучше закрыть ИП, чтобы не платить страховые взносы
• Переход бизнеса в форму юридического лица. Предприниматель решил заняться деятельностью, которая требует регистрации юридического лица. Например, вести бизнес, который подлежит лицензированию.
• Переход на самозанятость. В некоторых случаях предпринимателю выгоднее изменить статус, если сфера деятельности позволяет это сделать. Это поможет избежать лишних расходов, так как налоговая нагрузка в статусе самозанятого ниже.
• Заключение трудового договора. Предприниматель получил интересное предложение по трудоустройству. В этом случае ему может быть невыгодно оставлять ИП и платить страховые взносы самостоятельно. Или такое совмещение запрещено трудовым договором компании.

Могут ли отказать в закрытии ИП

В некоторых случаях налоговая может отказать в закрытии ИП:

• Если предприниматель предоставил в налоговую не все необходимые документы.
• Предприниматель подал документы не в то налоговое отделение. Документы нужно отправлять только в тот отдел, где проходила регистрация.
• Документы заполнены неправильно.
• Заявление подписано лицом, которое не имело на это права.
• Если в отношении ИП есть судебный запрет на регистрационные действия. Как правило, он вводится судебными приставами в рамках исполнительного производства.

Перечень оснований для отказа в государственной регистрации определён п. 1 ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Наличие у предпринимателя долгов не является основанием для отказа в закрытии. Однако это не означает, что задолженность не нужно выплачивать.

Невыплата долга приведёт к следующим последствиям:

• Будут начислены пени и штрафы за неоплаченные взносы, которые будут расти.
• ФНС может обратиться в суд за принудительным взысканием задолженности.
• ФНС может начать процедуру банкротства физического лица в отношении предпринимателя.

В случае отказа ИП получит документ, в котором будут указаны причины такого решения.

Как закрыть ИП самостоятельно: пошаговая инструкция

Закрыть ИП с работниками можно за несколько шагов. Предприниматель без работников может пропустить первый шаг.

Шаг 1. Рассчитайте и увольте сотрудников

Чтобы ликвидировать ИП, нужно уволить всех работников и выплатить им всё, что положено по закону: зарплату, больничные и отпускные. Предупредить персонал необходимо за две недели до увольнения, если другой срок не прописан в трудовом договоре. Сотрудники должны подписать уведомление об увольнении. Это нужно, чтобы избежать возможных судебных споров.

Необходимо заполнить кадровые документы: составить приказ об увольнении, внести запись в трудовые книжки сотрудников.

Также нужно выдать сотрудникам следующие документы:

• трудовую книжку и при необходимости справку о трудовой деятельности;
• расчётный лист;
• справку о доходах за два года по запросу работника.

Подробно о том, как правильно увольнять сотрудников и какие документы им нужно выдать, рассказали в статье «Документы для увольнения сотрудника».

Кроме того, ИП должен уведомить службу занятости. В какой срок, зависит от количества сотрудников в штате. Если сотрудников меньше 15, то предупредить службу нужно за две недели до увольнения. Если работников больше 15 — за три месяца до увольнения.

В уведомлении службы занятости должны быть сведения:

• Ф. И. О. всех уволенных работников;
• должности сотрудников;
• требования к квалификации;
• зарплатные условия работников.

За образец уведомления можно взять форму из Приложения №2 к Положению об организации работы по содействию занятости в условиях массового высвобождения.

При увольнении работников нужно заранее оповестить Центр занятости населения

Шаг 2. Сдайте отчётность

Виды отчётности, которые должен сдать предприниматель при закрытии ИП, зависят от наличия наёмных работников и от системы налогообложения.

Для закрытия ИП без сотрудников:

• Предпринимателю на ОСНО необходимо в течение пяти дней после внесения записи о закрытии ИП сдать форму 3-НДФЛ и декларацию НДС.
• ИП на УСН — декларацию по УСН. Книгу учётов доходов и расходов сдавать не нужно.
• ИП на ЕСХН сдают декларацию по ЕСХН. Срок сдачи декларации не установлен, но лучше сделать это тоже до подачи заявления
• ИП на ПСН, НПД и АУСН никакую отчётность в налоговую подавать не должны.

Для закрытия ИП с работниками на любом налоговом режиме нужно отчитаться за сотрудников.

Необходимо сдать:

• 6-НДФЛ со справками о доходах;
• персонифицированные сведения о каждом сотруднике;
• расчёт о страховых взносах — РСВ;
• ЕФС-1 с подразделом 1.1 — об увольнении, 1.2 — о трудовом стаже и разделом 2 — о взносах на травматизм.

Подать сведения нужно после окончательного расчёта с сотрудниками, но до подачи заявления о закрытии ИП.

Шаг 3. Заплатите налоги и страховые взносы

Согласно ст. 44 НК РФ предприниматель должен заплатить налоги и взносы, даже если принял решение ликвидировать ИП. Сделать это лучше до подачи документов. В этом случае сумму страховых взносов можно будет зачесть в уменьшение единого налога по УСН. Страховые взносы, которые были уплачены после даты прекращения предпринимательской деятельности, при уменьшении суммы налога не учитываются.

Взносы за работников по единому тарифу нужно заплатить в течение 15 календарных дней со дня подачи итогового расчёта. Взносы на травматизм за работников также платят в течение 15 дней со дня подачи в СФР сведений о начисленных взносах. Сами сведения нужно сдать до подачи заявления о закрытии ИП.

Шаг 4. Снимите кассу с учёта и уничтожьте печать

Чтобы снять кассу с учёта при закрытии ИП, нужно подать заявление в налоговую и приложить отчёт о закрытии фискального накопителя.

Кассу снимут с учёта в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления в бумажном или электронном виде.

После подачи заявления о снятии кассы с учёта налоговая сформирует карточку о снятии ККТ с регистрационного учёта.

Дата формирования карточки будет считаться датой снятия ККТ с учёта

Если у ИП была печать, после закрытия она потеряет свою юридическую силу. Её лучше уничтожить, чтобы избежать рисков неправомерного использования. Уничтожение печати оформляется актом, который свидетельствует комиссия. Она может состоять из любых лиц, например родственников, друзей или знакомых.

Шаг 5. Подайте документы в налоговую

Подать заявление нужно в то отделение налоговой, в котором вы были зарегистрированы.

Сделать это можно несколькими способами:

• в налоговую инспекцию — лично или через представителя по доверенности;
• в МФЦ — лично или через представителя;
• по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения;
• в электронном виде с помощью сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».

Для закрытия ИП будут необходимы следующие документы:

• Заявление о прекращении деятельности в качестве ИП. Подпись на заявлении должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением случая, когда заявитель представляет документы лично и одновременно предоставляет паспорт.
• Квитанция об уплате госпошлины в размере 160 рублей. При направлении документов в электронном виде, подписанных электронной подписью заявителя, оплачивать госпошлину не нужно.

Сформировать квитанцию об уплате госпошлины можно онлайн с помощью сервиса ФНС «Уплата госпошлины».

Для входа в сервис потребуется согласие на обработку персональных данных

Также при закрытии ИП можно отправить в налоговую документ, который подтверждает предоставление сведений в территориальный орган Пенсионного фонда. Он не является обязательным. Если документа не будет, налоговая самостоятельно запросит необходимые сведения в Пенсионном фонде.

Инспекция примет документы и направит расписку в их получении. Срок рассмотрения документов в ФНС — пять рабочих дней с момента подачи заявления.

Если налоговая примет решение о закрытии, ИП получит лист записи ЕГРИП. При подаче документов через МФЦ срок составит 11 рабочих дней.

Шаг 6. Закройте расчётный счёт

Расчётный счёт может существовать и после закрытия ИП, однако тогда придётся платить за его обслуживание. Чтобы закрыть счёт, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк всё сделает сам.

Шаг 7. Сохраняйте документы

Документы по работе ИП и налоговые документы нужно хранить минимум пять лет с момента закрытия ИП. Большинство документов по сотрудникам, а также расчёты по страховым взносам — в течение 50 лет.

Быстро закрыть ИП можно через банк. Это поможет избежать ошибок в оформлении документов. Например, в УБРиР можно не только закрыть ИП , но и изменить статус предпринимателя, зарегистрировать юридическое лицо. Достаточно выбрать на сайте нужную услугу и оставить заявку — менеджеры свяжутся с вами и помогут правильно оформить все документы. Сотрудники также возьмут на себя подачу документов в налоговую, вам не придётся тратить на это своё время.

Чтобы получить комплексную правовую поддержку бизнеса, подключите пакет услуг «Бизнес-юрист» . Вам будут доступны профессиональные юридические консультации по любым вопросам бизнеса.

Коротко о главном

Государство может закрыть ИП принудительно, если предприниматель не сдаёт отчётность в течение 15 месяцев или имеет задолженность по налогам. Однако тогда вновь открыть ИП можно будет только через три года. Чтобы этого избежать, лучше закрыть ИП самостоятельно.

Краткая пошаговая инструкция, как закрыть ИП в 2024 году:

1. Рассчитайте и увольте наёмных сотрудников, если они есть
2. Сдайте отчётность.
3. Оплатите налоги и страховые взносы.
4. Снимите с учёта кассовое оборудование и уничтожьте печать.
5. Подайте документы в налоговую.
6. Закройте расчётный счёт в банке.
7. Сохраняйте документы по деятельности ИП в течение срока, определённого законом.

Автор: редакция «УБРиР для бизнеса»

Подпишитесь на социальные сети «УБРиР для бизнеса»: ВКонтакте и Telegram