Какие налоги платят ООО

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) может работать на общей системе налогообложения (ОСНО), упрощённой системе (УСН) или платить единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). В зависимости от системы налогообложения компания должна уплачивать в Федеральную налоговую службу (ФНС) разные виды налогов.

С 2025 года компании ждут перемены: вступает в силу налоговая реформа. Она увеличит налоговые ставки и изменит выплату налогов для компаний, которые работают на разных системах налогообложения. В статье разобрали, какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения, а также что изменится в 2025 году.

Содержание:

Налоги для ООО на ОСНО (общей системе налогообложения)

Налоги для ООО на УСН (упрощённой системе налогообложения)

Налоги для ООО на ЕСХН (Едином сельскохозяйственном налоге)

Общие налоги для всех ООО

Ответственность за неуплату налогов

Как уменьшить сумму налогов для ООО

Как сменить систему налогообложения?

Краткие выводы

Налоги для ООО на ОСНО

На общей системе налогообложения (ОСНО) компании работают без ограничения по доходу, количеству сотрудников и видам деятельности. При этом они платят несколько налогов.

НДС — налог на добавленную стоимость. Стандартная ставка НДС — 20%, меняться она может в зависимости от деятельности компании. Льготные 10%, например, платят при продаже медицинских и детских товаров, а также некоторых продуктов питания. Для космической деятельности и перевозок НДС и вовсе составляет 0%. Например, на швейном производстве изготовили куртку. Её цена — 10 000 рублей, НДС с продажи составит 2000 рублей.

Компания сэкономит на НДС, если её партнёры тоже работают на ОСНО. Например, для производства той же куртки на швейном производстве купили ткань стоимостью 3000 рублей. Поставщик включил туда НДС 20% — 600 рублей — и предъявил производству входной налог. Стоимость материала для фабрики составила 2600 рублей. Когда производство будет продавать свою куртку за 10 000 рублей, сможет уменьшить сумму НДС. Она составит 2000 – 600 = 1400 рублей.

Налог на прибыль. Его платят с разницы между доходами и расходами организации, то есть с чистой прибыли. Доходы — это выручка с продаж, а расходы — затраты на сырьё, зарплаты, услуги ЖКУ. Налог на прибыль платят ежемесячно, ежеквартально, либо раз в год, но не позднее чем 28 марта следующего календарного года.

Ставка по налогу на прибыль в 2024 году составляла 20%: в федеральный бюджет идёт 3%, в региональный — 17%.

Налог на прибыль рассчитывается без учёта НДС. Например, швейное производство продаёт куртку за 10 000 рублей, сумма без НДС — 8000 рублей. Из этой стоимости производство вычтет расходы на материалы — 3000 рублей. Тогда налог на прибыль нужно будет рассчитать с оставшихся 5000 рублей. Он составит 1000 рублей.

С 2025 года ставка составит уже 25%: 8% идут в федеральный бюджет и те же 17% — в региональный. Вырастет и налог для IT-компаний. В 2024 году он составляет 0%, а в 2025 году вырастет до 5%.

Налог на имущество. Актуален, если ООО владеет недвижимостью — например, офисом или складом. В каждом регионе ставка разная, но в целом по России в 2024 году она составляла не более 2,2%. Платят такой налог раз в год. С 2025 года регионы смогут установить повышенную ставку до 2,5% на недвижимость, кадастровая стоимость которой более 300 млн рублей.

Существует множество исключений: ООО не платит налог на земельный участок, которым владеет, не платит налог, если имущество признано объектом культурного наследия, и многие другие. Полный перечень можно найти здесь.

Налоги для ООО на УСН

В 2025 году ООО на упрощённой системе налогообложения (УСН) вместо НДС и налога на прибыль ежеквартально платят основной налог. При этом компания должна соответствовать нескольким требованиям. Они касаются численности работников, годового дохода и остаточной стоимости основных средств.

Ставка по УСН зависит варианта налогообложения:

• На УСН «Доходы» — 6% от прибыли вне зависимости от расходов. Например, ООО заработало за квартал 1 млн рублей, налог составит 60 тысяч. Для некоторых категорий налогоплательщиков регионы могут установить пониженные ставки — от 1 до 6%.
• На УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Регионы могут установить пониженную ставку от 5 до 15%. Для расчёта налога из прибыли компании вычитают расходы: зарплату, аренду офиса, закупку сырья, оплату транспорта, страховые взносы за сотрудников. Например, компания заработала за квартал 1 млн рублей, а потратила 600 тысяч. Налог рассчитают с чистой прибыли — 400 тысяч. Он составит 60 тысяч рублей.

Если компания в 2024 году превысила лимиты по количеству сотрудников или годовому доходу, она заплатит налог по повышенной ставке. Для УСН «Доходы» — 8%, для «Доходы минус расходы» — 20%.

ООО на УСН не обязаны платить налог на имущество, как это делают организации на ОСНО (основной системе налогообложения), однако им нужно платить налог, если их имущество есть в специальном перечне объектов недвижимости. В каждом регионе этот перечень свой. Найти его можно на сайтах министерств, департаментов и других организаций, которые отвечают за имущественные вопросы в вашем регионе.

С 2025 года ООО на УСН с доходом более 60 млн рублей в год станут плательщиками НДС. Также уйдут ставки при превышении лимитов, останутся только базовые — 6 и 15%.

Налоги для ООО на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) платят организации, чья деятельность связана с животноводством, растениеводством, сельским или лесным хозяйством. Такие компании не платят налоги на прибыль и налог на имущество.

Максимальная ставка по ЕСХН составляет 6%, но регионы могут снижать её вплоть до 0% для всех или некоторых категорий налогоплательщиков. Налог считают от суммы доходов минус расходы.

Помимо единого налога, ООО на ЕСХН платят НДС (налог на добавленную стоимость). Не делать это можно в двух случаях: если ООО перешло на ЕСХН с другой системы и получило право освободиться от уплаты НДС раз в год, а также если доходы ООО не превысили установленный лимит. Для сельхозпродукции НДС составляет 10%.

Общие налоги для всех ООО

Все ООО вне зависимости от системы налогообложения платят следующие налоги:

НДФЛ. Если в компании работают сотрудники, за каждого сотрудника необходимо платить (налог на доходы физических лиц). В 2024 году он составляет 13%, а при доходе работника более 5 млн рублей в год — 15%.

С 2025 года ставки по НДФЛ станут дифференцированными:

• 13% при годовом доходе до 2,4 млн рублей;
• 15% для части годового дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
• 18% для части годового дохода от 5 до 20 млн рублей;
• 20% для части годового дохода от 20 до 50 млн рублей;
• 22% для части годового дохода выше 50 млн рублей.

Страховые взносы. Компании платят взносы, которые покрывают медицинское страхование по ОМС, выплату больничных, пенсии и страхование от травматизма. Стандартный тариф взносов — 30% с выплат каждому работнику.

Транспортный налог. Если у ООО есть свои автомобили, автобусы или другой транспорт, компания платит транспортный налог. Обычно сумма ставки зависит от региона, и узнать её можно на сайте Федеральной налоговой службы.

Земельный налог. Его нужно платить, если на балансе ООО находятся участки земли, признанные объектами налогообложения. Здесь ставка также зависит от региона

Помимо перечисленных выше, ООО также могут быть обязаны платить налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и другие, которые напрямую связаны с деятельностью компании.

Ведение налоговой отчётности лучше доверить бухгалтеру. Он поможет не упустить важные нюансы и отчитаться перед ФНС

Ответственность за неуплату налогов

Любые налоги важно платить вовремя, иначе ООО ждут штрафы. Например, компания может получить штраф за занижение налоговой базы или ошибку в расчётах. Размер штрафа зависит от того, умышленно или случайно компания допустила нарушение:

• по случайности — штраф 20% от суммы неуплаченного налога;
• умышленно — штраф 40%.

Как уменьшить сумму налогов для ООО

Есть несколько способов, которые помогут уменьшить сумму налога.

Выбирать налоговые спецрежимы. Так, меньшие налоги платят компании на упрощённой системе налогообложения. Однако для этого предстоит соответствовать ряду требований по количеству сотрудников и годовому доходу. Кроме того, с 2025 года компании на УСН с доходом более 60 млн рублей будут платить НДС.

Использовать региональные льготы. Регионы периодически вводят льготы для разных категорий бизнеса. Например, в Москве компании на УСН «Доходы минус расходы» платят налог по ставке 10%. При этом в Калужской области налог на УСН «Доходы минус расходы» для компаний в сфере образования составляет 5%, а для строительных компаний — 7%.

Зарегистрировать компанию на территории ОЭЗ. Особые экономические зоны (ОЭЗ) — это территории, куда государство хочет привлечь инвестиции. Взамен компании, которые регистрируются на территории ОЭЗ, получают льготы, например сниженные налоговые ставки.

ОЭЗ есть во многих регионах России, например в Свердловской и Ленинградской областях, Москве и Санкт-Петербурге. Экономические зоны имеют разный профиль, например туристско-рекреационный или промышленно-производственный. Это значит, что льготы будут получать только профильные для ОЭЗ компании.

Например, в Свердловской области действует ОЭЗ «Титановая долина» промышленно-производственного типа. Резиденты ОЭЗ в течение 10 лет платят налог на прибыль 2%, транспортный, земельный налоги и налог на имущество составят 0%.

Сэкономить на взносах за сотрудников. Законно это можно сделать, если отдать часть функций на аутсорс. Например, нанять подрядчика-бухгалтера, а вместо уборщицы периодически приглашать клининговую фирму.

Как сменить систему налогообложения?

Чтобы соответствовать требованиям законодательства или попытаться снизить налоговую нагрузку, компании могут сменить систему налогообложения. Это можно сделать с начала нового календарного года.

Чтобы перейти на ОСНО, нужно уведомить ФНС при личном посещении или онлайн о снятии с предыдущего налогового режима до 15 января. Ответа от налоговой ждать не нужно, с 1 января можно платить налоги по схеме ОСНО.

Для перехода на УСН или ЕСХН нужно подать уведомление в ФНС до 31 декабря. Ответ от налоговой также не нужен, новый режим можно применять с 1 января следующего года.

Подробно узнать о разных системах налогообложения можно на сайте ФНС

Краткие выводы

Ещё раз кратко о том, какие налоги платят ООО:

• На ОСНО больше всего налогов: НДС, налог на прибыль, налог на имущество.
• Компании на УСН платят основной налог. С 2025 года для компаний с прибылью от 60 млн рублей добавится НДС.
• Компании в сфере сельского хозяйства платят ЕСХН и НДС.
• Все ООО платят НДФЛ, страховые взносы за сотрудников, транспортный и земельный налоги.
• За неуплату налога грозит штраф: от 20 до 40% от суммы неуплаченного налога.
• Компании могут уменьшить сумму налога, если работают на специальных налоговых режимах или на территории ОЭЗ, используют региональные льготы или нанимают подрядчиков.
• ООО могут сменить систему налогообложения с нового календарного года — достаточно уведомить об этом ФНС.

Автор: редакция «УБРиР для бизнеса»

Подпишитесь на социальные сети «УБРиР для бизнеса»: ВКонтакте и Telegram