В России существует две основные формы бизнеса: ИП и ООО. Ключевое их различие состоит в том, что зарегистрировать ИП может один человек, а учредить ООО — или один, или группа из нескольких людей. Принято считать, что ООО — более крупная форма бизнеса. Сегодня разбираемся в том, какие налоги платит ООО, и чем эти налоги отличаются от взносов, которые делают индивидуальные предприниматели.
Разные системы налогообложения
Как и индивидуальные предприниматели, организация может работать на общей системе налогообложения (ОСНО), упрощённой системе (УСН) и платить единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). В зависимости от системы налогообложения и формируется финальный налог, который должны платить ООО.
Налоги для ООО на ОСНО (общей системе налогообложения)
- НДС — налог на добавленную стоимость. Стандартная ставка НДС — 20%, меняться она может в зависимости от деятельности компании. Льготные 10%, например, платят при продаже медицинских товаров. А для космической деятельности и перевозок НДС и вовсе составляет 0%.
- Налог на прибыль. Его платят с чистой прибыли, и он составляет 20%, однако есть множество льготных категорий, для которых сумма налога уменьшается. Платится налог на прибыль либо ежемесячно, либо ежеквартально, либо раз в год, но не позднее, чем 28 марта следующего календарного года.
- Налог на имущество. Актуален, если ООО владеет недвижимостью — например, офисом или складом. В каждом регионе ставка разная, но в целом по России она составляет не более 2,2%. Платят такой налог раз в год. Существует множество исключений: ООО не платит налог на земельный участок, которым владеет, не платит налог, если имущество признано объектом культурного наследия и многие другие. Полный перечень можно найти здесь.
Налоги для ООО на УСН (упрощенной системе налогообложения)
- Вместо НДС и налога на прибыль ООО на УСН платит так называемый основной налог. На УСН «Доходы» ставка составляет 6% от прибыли, на УСН «Доходы минус расходы» — от 5% до 15%. Во втором случае финальная ставка зависит напрямую от региона и категории бизнеса.
- ООО на УСН не обязаны платить налог на имущество, как это делают организации на ОСНО (основной системе налогообложения), однако, им нужно платить налог, если их имущество есть в специальном перечне объектов недвижимости. В каждом регионе этот перечень свой, найти его можно на сайтах министерств, департаментов и других организаций, которые отвечают за имущественные вопросы в вашем регионе.
Налоги для ООО на ЕСХН (Едином сельскохозяйственном налоге)
- Организации на ЕСХН платят единый сельскохозяйственный налог с деятельности, которая связана с животноводством, сельским или лесным хозяйством. Ставка равняется 6% от суммы доходов минус расходы.
- Помимо единого налога ООО на ЕСХН платят НДС (налог на добавленную стоимость). Не делать это можно в двух случаях: если ООО перешла на ЕСХН с другой системы и получила право освободиться от уплаты НДС раз в год, а также если доходы ООО не превысили установленный лимит. Для сельхозпродукции НДС составляет 10%.
Общие налоги для всех ООО
Помимо перечисленных выше налогов, которые отличаются для ООО на разных системах налогообложения, есть общие налоги, которые одинаковы для всех.
- Если в ООО работают сотрудники, то за каждого сотрудника необходимо платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и страховые взносы. НДФЛ составляет от 13% до 15%, а страховые взносы — максимум 22%. К страховым взносам относят пенсионное и медицинское страхование.
- Транспортный налог платят те ООО, у кого есть свои автомобили, автобусы или другой транспорт. Обычно сумма ставки зависит от региона, и узнать её можно на сайте Федеральной налоговой службы.
- Земельный налог нужно платить, если на балансе ООО находятся участки земли, признанные объектами налогообложения. Здесь ставка также зависит от региона.
Помимо перечисленных выше, ООО также могут быть обязаны платить налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира и другие, которые напрямую связаны с деятельностью компании. Любые налоги важно платить вовремя, иначе ООО ждут неприятные штрафы в некоторых ситуациях размером до 300 000 рублей.
