Налоговые вычеты в общепринятом понимании — возврат 13% налога, который положен физическому лицу. Деньги можно вернуть за покупку квартиры, медицинскую помощь, обучение. При этом мало кто знает, что налоговый вычет положен и индивидуальным предпринимателям. Рассказываем, как и какие налоги, предприниматели могут частично вернуть.
От чего зависит право на налоговый вычет
Основная суть налоговых вычетов — уменьшение налоговой базы, которую платит человек (вне зависимости от того, ИП он или физлицо). Процент от налога, который уже был оплачен, возвращается на счёт.
- ИП на общей системе налогообложения платят НДФЛ и имеют право на следующие вычеты: профессиональный, социальный, имущественный, стандартный, инвестиционный.
- ИП на упрощённой системе рассмотрения и на патентной системе НДФЛ не платят, поэтому на обычных условиях налоговый вычёт они не получают. Исключение — предприниматели, которые одновременно получают доход как физлица и платят с него НДФЛ.
Вычеты для ИП на ОСН
Для предпринимателей, которые платят НДФЛ, всё достаточно просто. Чтобы подать заявку на налоговый вычет, им нужно обратиться в орган ФНС, в котором они состоят на учёте. Понадобится только верно заполненная декларация 3-НДФЛ.
- Имущественный вычет ИП оформляет точно так же, как и физлицо: вернуть можно не более 260 000 рублей с любой недвижимости, для подтверждения покупки нужны документы из банка, свидетельство о собственности и договор о приобретении. Если квартира куплена в ипотеку, то с процентов также можно получить вычет — до 3 млн рублей. Оформляется вычет каждый год.
- Стандартный вычет (иначе — вычет на ребёнка), ИП также может получить по той же схеме, что и физлицо. Сумма вычета небольшая и составляет от 1 400 рублей до 15 000 в месяц, если вычет полагается за ребёнка с инвалидностью. Пользоваться таким вычетом может тот, чей доход не превышает 350 000 рублей с начала года.
- Профессиональный вычет позволяет уменьшить сумму дохода, с которой платится налог. Условия следующие: если ИП подтверждает документами каждую сумму, которую тратит во время работы (т.е. получения доходов), то процент с этой суммы платить не нужно. Если ИП уже заплатил полную сумму, можно оформить вычет.
- Налоговый вычет за обучение могут получить те, кто платит за любое образование: курсы, учёбу в университете, дополнительные занятия для детей. Подавать вычет можно так же, как это делают физлица.
Вычеты для ИП на УСН или патенте
ИП на этих системах налогообложения может воспользоваться вычетом только в то время, в которое его доход превысил 5 млн рублей и им был уплачен налог.
Помимо этого ИП на специальном налоговом режиме может получить вычет за ту деятельность, которая не относится к предпринимательской. Например, если предприниматель сдавал квартиру и получал с этого доход, но при этом в его кодах деятельности нет «Аренды жилых помещений» — он может уменьшить сумму своего налога.
