Какие страховые взносы должен платить ИП в 2024 году

Чтобы получать медицинскую помощь по ОМС и пенсию в будущем, ИП должен платить страховые взносы. В статье рассказали, какие страховые взносы для ИП существуют и как их рассчитать.

Содержание:

Что такое страховые взносы ИП за себя

Размер страховых взносов для ИП в 2024 году

Когда нужно платить взносы

Можно ли уменьшить платежи

Что будет, если не платить страховые взносы

Коротко о главном

Что такое страховые взносы ИП за себя

Страховые взносы — это выплаты, которые обязан платить индивидуальный предприниматель. Их платят ИП, которые работают на упрощённой схеме налогообложения, патенте, ЕСХН и ОСН. У предпринимателей на АУСН и НПД такой обязанности нет. Они имеют право платить пенсионные взносы добровольно для получения стажа, из которого будет рассчитана пенсия.

Сумма страховых взносов для ИП в 2024 году может быть разной. Количество и размер отчислений зависит от того, работает ли предприниматель самостоятельно или нанимает персонал. Ещё на расчёт взносов влияет доход ИП.

Размер страховых взносов для ИП в 2024 году

Какие страховые взносы платит ИП:

• Фиксированные. Для их оплаты установлена единая сумма страховых взносов. В 2024 году она составляет 49 500 рублей. Все отчисления вносят единым платежом без разделения на страховые взносы ОПС и ОМС. Это обязательные взносы, они идут на пенсионное и медицинское страхование. Даже если у ИП не было дохода или он не вёл бизнес, взносы нужно будет заплатить.



В 2025 году сумма фиксированных страховых взносов для ИП будет выше и составит 53 658 рублей.

• Дополнительные. Если доход ИП за расчётный период превысил 300 000 рублей, он обязан заплатить 1% от превышения этой суммы. Но выплата не должна быть больше 277 571 рубля.

В 2025 году изменится максимальный размер дополнительных страховых взносов, он составит 300 888 рублей.

Пример:

ИП с годовым доходом 1,5 млн рублей заплатит: 49 500 рублей + 12 000 рублей (1% от 1,5 млн рублей – 300 000 рублей) = 61 500 рублей.

Рассчитать сумму удобно на калькуляторе на сайте ФНС.

Для правильного расчёта важно знать, что считается доходом предпринимателя в разных системах налогообложения.

Если предприниматель совмещает несколько систем налогообложения, он должен сложить доходы. Если общая сумма доходов будет больше 300 000 рублей, предприниматель должен будет заплатить дополнительный взнос

Когда нужно платить взносы

Срок уплаты фиксированных взносов — не позднее первого рабочего дня 2025 года.

Дополнительные взносы за 2024 год нужно оплатить до 01.07.2025 года.

Если ИП закрыл деятельность в течение года, он должен уплатить фиксированные взносы не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта.

Можно ли уменьшить платежи

Есть несколько категорий предпринимателей, которые временно освобождаются от уплаты.

Кто имеет право не платить взносы

Если ИП не ведёт деятельность, он может временно не платить страховые взносы за определённый период. Все случаи перечислены в ст. 430 НК РФ и в части 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

Вот самые распространённые:

• если ухаживает за ребёнком до полутора лет;
• ухаживает за инвалидом;
• ухаживает за человеком старше 80 лет;
• находится на службе в армии, альтернативной гражданской службе и по мобилизации;
• проживает с супругом-дипломатом или супругом-военным там, где не может вести деятельность.

Для получения временного освобождения нужно подать заявление в налоговую и приложить документы, которые подтверждают право не платить взносы.

Если есть основания для освобождения от уплаты страховых взносов, следует подать заявление в налоговую инспекцию

О том, как ИП может сэкономить на оплате страховых взносов, подробно рассказали в нашей статье.

Как оплатить страховые взносы ИП за неполный год

Если предприниматель зарегистрировал ИП в 2024 году, расчёт страховых взносов производится за неполный год. Сумма взносов будет уменьшена пропорционально отработанным дням.

Чтобы не запутаться, можно рассчитать взносы за полные и неполные месяцы работы отдельно. А затем сложить эти суммы.

Пример. Предприниматель зарегистрировал ИП 17 марта 2024 года. Какую сумму фиксированных страховых взносов он должен будет заплатить за 2024 год?

Пониженные взносы

Налогоплательщики, которые поставлены на учёт в налоговых органах на территории ДНР, ЛНР, Запорожской области или Херсонской области, платят страховые взносы ОПС и ОМС в размере 25 200 рублей за расчётный период 2024 года, 36 000 рублей — за период 2025 года.

Упрощённый порядок уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы

Для уменьшения налога по УСН и ПСН на страховые взносы для ИП в 2024 году не нужно подавать заявление о зачёте, оплачивать заранее взносы и обеспечивать положительное сальдо по ЕНС.

Начиная с 2023 года дата фактической уплаты фиксированных взносов больше не имеет значения. Чтобы уменьшить налог по УСН на страховые взносы, предпринимателю потребуется направить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налога с указанием суммы по УСН, уменьшенной на страховые взносы.

Что будет, если не платить страховые взносы

При пропуске срока согласно ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки начислят пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Рассчитать пени за просрочку оплаты взносов можно на калькуляторе.

За неуплату и неполную уплату страховых взносов ИП получит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Если неуплата взносов совершена умышленно, размер штрафа будет увеличен до 40%. Размер штрафа регламентирует ст. 122 НК РФ.

Кроме того, на предпринимателя наложат штраф, если неуплата взносов обусловлена грубым нарушением правил бухгалтерского учёта. Размер штрафа — от 5000 до 10 000 рублей за первое нарушение и от 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификация от одного года до двух лет за повторное. Это указано в ст. 15.11 КоАП РФ.

Штрафы по ст. 122 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ не выпишут, если страховые взносы не уплачены, но рассчитаны правильно и достоверно отражены в расчёте. Это разъясняет Письмо Минфина РФ от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912. Однако пени всё равно начислят.

Коротко о главном

1. Страховые взносы ИП за себя платят предприниматели, которые работают на упрощённой схеме налогообложения, патенте, ЕСХН и ОСН.
2. Существуют два вида страховых взносов: фиксированные и дополнительные. В 2024 году размер фиксированных взносов составляет 49 500 рублей. Дополнительные — 1% от суммы дохода ИП свыше 300 000 рублей.
3. В некоторых случаях предприниматели могут получить временное освобождение от уплаты взносов. Например, если ухаживают за ребёнком до полутора лет, инвалидом и человеком старше 80 лет. Все случаи перечислены в ст. 430 НК РФ.
4. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов ИП должен будет заплатить штраф и пени за каждый день просрочки.

Автор: редакция «УБРиР для бизнеса»

Подпишитесь на социальные сети «УБРиР для бизнеса»: Telegram и ВКонтакте