Налоги и отчётность для ИП без дохода

Некоторые открывают ИП, но по разным причинам не ведут деятельность и не получают дохода. Иногда предприниматели думают, что в этом случае они освобождаются от платежей и отчётов, но это не так. В статье рассказываем, какую декларацию сдавать и какие взносы остаются обязательными, даже если бизнес не приносил доход.

Взносы

Если индивидуальный предприниматель приостановил деятельность, всё равно придётся оплатить страховой взнос. В 2024 году платёж составляет 49 500 ₽ при ежегодном доходе 300 000 ₽ и ниже. Это единая фиксированная сумма, которая состоит из обязательного пенсионного взноса (ОПС) и обязательного медицинского взноса (ОМС). Из этого платежа складывается будущая пенсия предпринимателя и оплачивается приём в поликлинике по ОМС.

Сроки и штрафы

Заплатить взнос нужно до 31 декабря текущего года. Если предприниматель не перечислит страховые взносы вовремя, его оштрафуют на 20% от неуплаченной суммы.

Штраф вырастет в два раза, если ФНС докажет, что предприниматель умышленно не заплатил взносы или занизил их сумму.

Кроме штрафа, придётся заплатить пеню:

Освобождение от взносов

Индивидуальные предприниматели на автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН) и самозанятые (НПД) не платят страховые взносы. На других налоговых режимах тоже могут освободить от уплаты, если ИП:

• проходит военную службу по призыву;

• находится в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребёнком младше полутора лет;

• проживает с супругом-военнослужащим в населённом пункте, где нет возможности найти работу;

• живёт за границей, потому что супруг работает в дипломатическом представительстве или консульстве РФ;

• ухаживает за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или лицом, достигшим 80 лет.

Налоговая инспекция не отменяет платежи автоматически, поэтому предприниматель должен заранее оповестить ФНС и предоставить документы, чтобы подтвердить одну из причин.

Что делать, если ФНС начислила штраф

Вы можете отсрочить уплату долгов по налогам или выплачивать долг частями. ФНС предоставляет отсрочку или рассрочку на три года по страховым взносам, если:

• Другие ваши денежные обязательства превышают 500 000 рублей.

• Вы обанкротитесь в случае единовременной выплаты долга.

• У вас в собственности нет имущества, которое можно изъять.

• Вы понесли убытки из-за чрезвычайной ситуации — например, стали жертвой техногенной катастрофы.

• Ваш источник дохода зависит от сезонности — например, летом вы сдаёте комнату отдыхающим. В статье про сезонный бизнес дали семь советов, как предпринимателю обратить период низкого спроса себе на пользу.

ИП можно закрыть в любой момент — так долги не будут копиться. Для этого нужно подать заявление в ФНС и заплатить 160 ₽ госпошлины. Если подаёте электронное заявление, госпошлину оплачивать не придётся.

Налоги и отчёты

Налоги при отсутствии доходов зависят от налогового режима, на котором работает ИП. Например, на ПСН предприниматель, независимо от наличия доходов, вносит фиксированную сумму за патент. На общем режиме налогообложения (ОСНО) ИП освобождают от НДС и НДФЛ, если не было доходов.

Чаще всего индивидуальные предприниматели выбирают упрощённую систему налогообложения (УСН) и не платят налоги при отсутствии доходов, но обязательно сдают отчёты: заполняют стандартную декларацию, которую называют нулевой, потому что в графе доходов и расходов проставляют нули. Про декларации для ИП на других налоговых режимах рассказали подробнее в статье «Отчётность ИП».

Нулевую декларацию без доходов и расходов сдают ИП, которые:

• открылись в конце года и ещё не начали работу;

• временно не ведут бизнес, поэтому нет доходов и расходов;

• совмещают УСН и ПСН, при этом по УСН доходов не было.

Если у ИП налоговые каникулы, требуется обычная декларация с заполненными расходами и доходами, потому что бизнес продолжал работу. И если на УСН «Доходы минус расходы» были только расходы без доходов, отчёты тоже заполняют полностью.

Как заполнить нулевую декларацию

Чтобы заполнить нулевую декларацию, воспользуйтесь стандартным шаблоном.

Титульный лист на УСН будет одинаковым для любого объекта налогообложения:

• ИНН компании или предпринимателя;

• номер страницы — 001;

• номер корректировки: первичная декларация — «0», декларации с корректировками — «1» и так далее;

• код налогового периода — «34», так как декларация подаётся за календарный год;

• отчётный год;

• «представляется в налоговый орган» — код налоговой инспекции, где ИП стоит на учёте;

• «по месту нахождения (учёта)» — «120» для ИП;

• ФИО руководителя компании или ИП;

• номер телефона;

• «на_страницах» — количество страниц в декларации.

В строке «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» укажите, кто сдаёт бумаги — налогоплательщик или его представитель. Когда заполняет представитель, надо указать номер доверенности.

Правый нижний блок оставляют пустым, его заполняют инспекторы.

Далее на УСН «Доходы» нужно заполнить разделы 1.1 и 2.1.1, на УСН «Доходы минус расходы» — 1.2 и 2.2.

Код обоснования для снижения налоговой ставки можно найти на сайте ФНС.

Сроки и штрафы

Декларацию передают в налоговую по месту регистрации до 25 апреля года, следующего за отчётным. Бумаги приносят лично или высылают по почте. С помощью электронной подписи можно заполнить декларацию онлайн на сайте ФНС или через бухгалтерские сервисы.

Если вовремя не подать декларацию, оштрафуют на 1000 рублей. При опоздании более чем на 20 дней могут заблокировать счёт.

Главное

• При отсутствии доходов единый фиксированный взнос остаётся обязательным. В 2024 году общая сумма составляет 49 500 ₽.

• Взносы необходимо оплатить до 31 декабря текущего года. Если опоздать, оштрафуют на 20% от неуплаченной суммы.

• В некоторых случаях от страховых взносов освобождают — например, на время декретного отпуска или военной службы по призыву.

• Даже если нет доходов, на некоторых налоговых режимах придётся сдать нулевую налоговую декларацию. Заполняется по стандартному шаблону и отличается от привычного отчёта тем, что в графе с доходами и расходами проставляют нули.

• Сроки сдачи — 25 апреля года, следующего за отчётным. Если не сдать вовремя, штраф — 1000 рублей. Если опоздать больше чем на 20 дней, налоговая может заблокировать счёт.

Автор: редакция «УБРиР для бизнеса»

Подпишитесь на социальные сети «УБРиР для бизнеса»: Telegram и ВКонтакте