Налог с процентов по вкладам: что нужно знать?
Налог с процентов по вкладам: что нужно знать?
В соответствии с законодательством РФ процентный доход по вкладам (счетам), а также доход от инвестиций в ценные бумаги, облагается подоходным налогом, если иное не указано в Налоговом кодексе РФ.
Банк самостоятельно в срок не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, сообщает в налоговый орган по месту своего учёта информацию о процентном доходе, выплаченном физическим лицам в течение отчетного периода по вкладам (счетам). Для определения налоговой базы учитывается фактический доход физического лица по всем вкладам (счетам) во всех банках на территории РФ.
Условия налогообложения процентного дохода по вкладам (счетам) физических лиц
Налогообложению подлежит сумма совокупного процентного дохода, полученного по всем вкладам (счетам), превышающая произведение 1 000 000 рублей и максимального значения ключевой ставки ЦБ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в отчетном периоде. Таким образом, законодательством определена сумма, не облагаемая налогом: освобожденный от налога процентный доход определяется умножением максимальной ключевой ставки ЦБ за год (в 2024 году это 21%) на 1 000 000 рублей. Более подробную информацию вы можете получить в налоговой инспекции по вашему месту жительства.
Какую сумму налога нужно будет уплатить?
Предположим: в 2024 году ваш совокупный доход по всем вкладам и счетам во всех российских банках составил 280 000 рублей, максимальный размер ключевой ставки из действовавших на 1 число каждого месяца в 2024 году составил 21%.
Расчет суммы налога: из суммы 280 000 рублей мы вычитаем необлагаемый процентный доход физического лица в 2024 году равный 210 000 рублей (размер дохода, не подлежащего налогообложению, рассчитывается по формуле: 1 000 000 рублей * 21% = 210 000 рублей).
В результате для вас сумма налога составит: (280 000 рублей – 210 000 рублей) * 13% = 9 100 рублей.
Вопрос-ответ
- Доход по рублёвым вкладам и счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых (например, зарплатные счета).
- Проценты, полученные за средства на счетах эскроу (специальные счета, используемые для снижения рисков при оформлении какой-либо сделки, к примеру, при покупке квартиры.
Уплатить налог на полученный в 2024 году процентный доход по вкладам (счетам) во всех банках на территории РФ необходимо будет до 1 декабря 2025 года. Налоговый орган направит вам уведомление.
Только сумма полученных вами процентов. Сумма средств на вкладах и счетах облагаться налогом не будет. Деньги, которые вы положили на вклад или счёт — это ваше имущество, а не доход, поэтому они не могут облагаться налогом на доходы физических лиц.
Налоговый орган направит вам уведомление, так же, как в случае с транспортным, земельным налогами или налогом на имущество, если иное не указано в Налоговом кодексе РФ. Уплатить НДФЛ с процентов вам надо будет самостоятельно не позднее 1 декабря года, когда получено уведомление.
Уплату налога можно совершить бесплатно в интернет-банке
При возникновении вопросов, связанных с уплатой налога, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по вашему месту жительства.
Нет, не будет, только процентный доход облагается налогом.
Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.
Да, доходы по валютным вкладам и счетам также облагаются налогом. Чтобы рассчитать сумму подлежащего налогообложению дохода, необходимо процентный доход по валютным вкладам и счетам пересчитать в рублях по курсу ЦБ на дату выплаты процентного дохода.
Все банки, находящиеся на территории РФ, должны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, сообщить в налоговый орган по месту своего учёта о процентах, выплаченных физлицам в течение отчетного периода по вкладам.
Исчислять налоговую базу налоговые органы будут следующим образом:
- просуммируют все доходы в виде процентов по вкладам и счетам в рублях и иностранной валюте (процентный доход в иностранной валюте пересчитывается по курсу ЦБ на дату его выплаты), которые вы получили в банках на территории России;
- сравнят с произведением 1 000 000 рублей и максимальной ключевой ставки из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в налоговом периоде;
- если сумма полученных процентов меньше рассчитанного показателя или равна ему, то вам ничего платить не надо;
- если сумма процентов больше рассчитанного показателя, то налоговый орган исчислит налог, умножив сумму превышения на 13%.
Да, налог применяется независимо от резидентности клиента.
