Какие бывают проверки от налоговой и как к ним подготовиться

Уплата налогов — то, что объединяет всех предпринимателей, вне зависимости от сферы бизнеса и системы налогообложения. Проверки от Федеральной налоговой службы касаются всех и требуют кропотливой работы с большим количеством документов. В статье рассказываем, что важно знать о каждой из проверок и можно ли подготовиться к ним заранее.

Содержание

Что такое налоговая проверка

Виды налоговых проверок

Камеральная

Выездная

Встречная проверка

Можно ли узнать о проверках заранее?

Как подготовиться к проверкам?

Имеет ли смысл оспаривать результаты?

Возможные последствия проверок

Главное

Что такое налоговая проверка

Налоговая проверка — один из основных способов контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Инспекция выясняет, остались ли у компании задолженности и не пытается ли она искусственно уменьшить сумму налогов.

Виды налоговых проверок

Существует два вида проверок, которые регламентированы налоговым законодательством.

Камеральная налоговая проверка. Проводится на основании представленных налоговых деклараций. Инспекция контролирует, верно ли всё заполнено и рассчитано.

Выездная налоговая проверка. Проводится, если компания попадает под критерии риска. Задача выездной налоговой проверки — разобраться, насколько добросовестно работает организация.

Иногда выделяют встречную налоговую проверку, но это термин из старой редакции Налогового кодекса. Сейчас он означает одну из процедур контроля.

Камеральная

Камеральную проверку проводит налоговая по месту учёта предпринимателя после каждой сдачи отчётности.

В её ходе инспекция проверяет все предоставленные декларации и подсчитывает, верно ли указан налог. Помимо сданных документов, инспектор может запросить объяснение расхождений в декларации, а также дополнительную информацию о бухгалтерских операциях, счетах, договорах и актах.

Налоговый кодекс предусматривает, что во время камеральной налоговой проверки предприниматели должны предоставлять информацию о льготах, суммах НДС к возмещению и другие дополнительные документы. Однако статистика показывает, что чаще всего правильно заполненной декларации достаточно, чтобы всё прошло без проблем.

Камеральные проверки длятся до трёх месяцев с момента подачи декларации. Никаких оповещений от ФНС не приходит, поэтому следить за ходом можно по желанию — вся информация отображается в кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Если ФНС найдёт расхождения или нарушение закона — в течение 10 дней она составит акт с результатами. Его можно оспорить один раз, затем ФНС либо требует привлечь предпринимателя к ответственности, либо может отказаться от своих выводов.

Выездная

Выездную проверку принято проводить на территории налогоплательщика: в офисе, торговой точке или, например, на складе. Решение о выездной проверке принимает руководитель или заместитель руководителя того налогового органа, в котором зарегистрирован индивидуальный предприниматель. Чаще всего это региональные представительства ФНС.

Выездная проверка бывает тематической и комплексной. При тематической проверяют, как компания платит конкретный налог, например на прибыль. Когда проходит комплексная выездная проверка, налоговой важна вся финансово-хозяйственная деятельность компании.

Иногда проверяющих сопровождают сотрудники полиции — это законно. Особое внимание инспектор уделяет договорам, счетам, актам и платёжным документам. Помимо этого, он имеет право осмотреть помещение, побеседовать с сотрудниками, запросить оригиналы документов.

Обычно выездная проверка проводится не в один день, её срок растягивается до двух месяцев — его можно найти в документе о проведении.

Независимо от наличия нарушений, по итогам выездной проверки налогоплательщик получает справку о результатах её проведения. В течение двух месяцев инспекция составляет и высылает акт, в котором могут быть указаны доначисления налогов, штрафы и пени, которые необходимо уплатить.

Кратко сравним рассмотренные выше проверки:

Встречная проверка

Это дополнительная контрольная процедура, которая не является самостоятельной проверкой. Проверяют контрагентов бизнеса или вашу компанию как контрагента другой компании. Причиной может быть, например, «подозрительная сделка», если инспекторы не уверены, что она реально состоялась.

Обычно инспекция требует документы у контрагента не напрямую, а через налоговую по месту учёта данной компании. Их необходимо предоставить в течение 5 дней.

За отказ от предоставления документов или нарушение срока могут выписать штраф от 5000 до 20 000 рублей. Поэтому, если не успеваете подготовить нужные бумаги вовремя, обратитесь в отделение ФНС и попросите об отсрочке.

Можно ли узнать о проверках заранее?

Камеральная проверка по умолчанию следует за сдачей декларации — предприниматель может проверить документы заранее.

О проведении выездной проверки оповещать ФНС не обязана, но при этом можно насторожиться, если проверяют ваших партнёров или ФНС сделала запрос в банке и хочет получить расширенную выписку о движении средств по вашим счётам. Иногда уведомление можно найти в личном кабинете налогоплательщика. Обычно оно приходит за день или прибывает уже вместе с инспектором, это вполне законно.

Важно: если в документе не стоит подпись руководителя или заместителя руководителя налоговой службы, то заявление о начале выездной проверки считается недействительным и инспектора можно не пускать. Если предприниматель незаконно отказывается пускать инспектора, его ждёт штраф в размере 10 000 рублей.

Также необходимо смотреть, какие периоды будут проверяться — менять их и запрашивать информацию по другим налогам инспектор не имеет права.

Как подготовиться к проверкам?

Камеральную проверку проходят регулярно все, поэтому здесь важно вовремя и правильно оформлять документы. Подготовку бумаг к камеральной проверке, ЭДО, бухгалтерию и другие задачи можно доверить экспертам СБИС. Это экосистема для бизнеса, к которой можно подключиться через интернет-банк УБРиР. Все документы, информация по сотрудникам и процессы будут собраны в одном месте. В сервисе удобно формировать отчётность для ФНС и СФР и отправлять её в эти органы. СБИС предлагает несколько пакетов услуг для бизнеса любых размеров и форм собственности.

Выездная проверка обычно начинается без предупреждений, но если вам пришло оповещение, то есть время подготовиться. Например, можно выделить помещение для инспекторов и предусмотреть, чтобы в назначенный день в офисе был бухгалтер, который сможет ответить на все вопросы по бумагам.

Существуют критерии самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, по которым необходимо периодически проверять свою компанию. Например, если организация работает себе в убыток, начисляет зарплату сотрудникам значительно ниже, чем в среднем по отрасли, или работает с сомнительными контрагентами — вероятность пристального внимания ФНС повышается.

Сравните с помощью калькулятора свою фактическую налоговую нагрузку со средними значениями в отрасли. Показатели не должны сильно различаться, иначе компания рискует попасть в зону внимания ФНС.

Имеет ли смысл оспаривать результаты?

Возможность оспорить результат есть во время любой из двух проверок, но делать это нужно, только если вы уверены в своей правоте.

Сначала можно подать возражение в отделение, которое проводило проверку. Если решение не устроит, есть возможность направить апелляционную жалобу в региональное УФНС. Если после рассмотрения жалобы ничего не изменилось, можно попытаться оспорить результаты через арбитражный суд.

Для правильного составления и подачи возражения лучше обратиться к юристу. Например, можно воспользоваться сервисом «Бизнес-юрист» от УБРиР, в котором доступны персональные консультации в письменном и онлайн-формате. В пакет услуг также входит конструктор документов — более 1500 шаблонов помогут быстро и правильно заполнить практически любые правовые бумаги. В зависимости от задач, предпринимателям доступны три тарифа. При этом даже максимальный тариф обойдется предпринимателю существенно дешевле услуг юристов.

Возможные последствия проверок

Если будут обнаружены нарушения, компанию привлекут к ответственности:

• Административной, если нарушены сроки подачи декларации или есть ошибки. Она предусматривает наложение штрафов.
• Налоговой, если компания не выплатила налоги вовремя или не в полном объёме. Ответственность предусматривает более крупные штрафы, которые обычно составляют 20 или 40% от неуплаченной суммы.
• Уголовной, в редких случаях, при больших неуплатах. Это касается тех, кто за три года задолжал налоговой более 2,7 млн рублей. Она накладывается на руководство компании.

Главное

Налоговые проверки касаются всех компаний, независимо от масштабов и отрасли.

1. Налоговая проверка может быть камеральной и выездной.
2. Камеральную проверку проходят все компании после сдачи деклараций, длится она до трёх месяцев. Важно правильно заполнять отчётность и сдавать её вовремя.
3. Выездная проверка проводится, если компания попадает под критерии риска. Эти критерии есть в открытом доступе — можно самостоятельно проверить себя и рассчитать налоговую нагрузку. О выездной проверке не сообщают заранее, она проходит на территории налогоплательщика и длится до двух месяцев.
4. Встречной проверкой называют одну из процедур контроля, в ходе которой проверяют контрагента компании.
5. Любая проверка — камеральная и выездная — требует последовательной и кропотливой работы с документами. Если будут обнаружены нарушения, то компании грозят штрафы и доначисления. В редких случаях — уголовная ответственность. Результаты можно оспорить в региональном управлении, а затем в суде.

Автор: редакция «УБРиР для бизнеса»