Как уменьшить налоги

Налоги и их количество — острая тема для любого бизнеса, независимо от его режима налогообложения. Как и любые затраты, их хочется минимизировать и сделать это законными способами. В статье расскажем, как эффективно и легально уменьшить отчисления.

Содержание:

Способы уменьшения налоговой нагрузки на УСН

Методы уменьшения налоговой нагрузки на ОСНО

Заключение

Способы уменьшения налоговой нагрузки на УСН

Предприятия малого и среднего бизнеса обычно используют специальный налоговый режим — упрощённую систему налогообложения. На УСН отчислений меньше и ставки ниже, чем на ОСНО, но даже здесь можно использовать дополнительные способы, чтобы снизить выплаты.

Воспользоваться налоговыми каникулами

Налоговые каникулы — период, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН могут применять нулевые налоговые ставки. В соответствии с Федеральным Законом от 31.07.2020 №266-ФЗ они действуют до конца 2024 года. Возможно, будут вновь продлены — впервые льгота появилась в 2015 году и периодически продлевалась.

Для новых ИП есть льготы по взносам в ФНС

Использовать нулевую ставку могут только новые ИП в случае, если в регионе их регистрации действует соответствующий региональный закон. От выплаты освобождены предприятия, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых или гостиничных услуг. Льгота может действовать только в течение двух налоговых периодов.

Использовать льготные ставки

В 2024 году в ряде регионов были установлены льготные тарифы УСН. В первую очередь можно проверить, какая ставка установлена в регионе регистрации предприятия, а по какой ведутся отчисления. ФНС обычно не сообщает, если тариф уменьшился и выплат перечисляется больше, — следить за этим нужно самостоятельно.

Также, чтобы уменьшить выплаты, можно переехать в регион с пониженными тарифами. Смена региона должна быть настоящей, а не только по документам. В случае проверки и подтверждения фиктивного переезда придётся платить полностью не только налог, но и штраф. 

Снизить налог УСН «Доходы» на страховые взносы

Если предприятие на УСН делает отчисления только с доходов, уменьшить выплаты можно на страховые взносы. Для ИП без сотрудников из начисленного налога можно вычесть всю сумму страховых взносов. ИП с сотрудниками и ООО могут снизить выплаты не более чем на 50% от суммы отчислений. 

Выплата по УСН «Доходы» снижается:

• на страховые взносы ИП за себя;
• страховые взносы за сотрудников: на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на травматизм;
• сумму выплаты по больничному за первые три дня.

Уменьшить налог УСН «Доходы минус расходы»

Чтобы платить меньше при использовании УСН «Доходы минус расходы», важно полностью учитывать затраты в соответствии со списком допустимых. По всем тратам должны быть подтверждающие документы: об оплате, а также о получении товара или услуги или о выполнении работ. 

Если расходы предприятия превысили доход или же рассчитанные отчисления оказались меньше 1% доходов, необходимо уплатить минимальный налог. В следующем году в расходах можно будет учесть сумму переплаты, то есть сумму, на которую выплаченный в прошлом году минимальный налог превысил выплаты УСН. Также в расходы можно списать убытки за 10 прошедших лет, не использованные для уменьшения налоговой ставки.

Методы уменьшения налоговой нагрузки на ОСНО

Если предприятие не относится к малому или среднему бизнесу и вынуждено использовать основной налоговый режим, снизить выплаты всё равно можно.

Сократить налог на прибыль

Налог на прибыль — прямой, он зависит от финансовой деятельности компании и начисляется на разницу между доходами и расходами. Расскажем, как уменьшить налог на прибыль законными способами.

Учесть убытки прошлых лет. Убытки относятся к внереализационным расходам — их можно учесть для уменьшения базы по налогу на прибыль, но есть правила:

• учитывать можно не все убытки;
• учёт ведут в хронологическом порядке, покрыть убытки можно за все годы;
• предыдущий убыток нельзя учесть, если компания в текущий момент не получила прибыль;
• базу можно уменьшить не более чем на 50% за период, за исключением случаев, когда для предприятия установлена пониженная налоговая ставка. 

Создать резервы. Резервы нужны, чтобы покрыть возможные затраты или убытки компании в будущем — их можно учесть в расходах. Можно формировать следующие резервы:

• по сомнительным долгам — в случае, если были оказаны услуги или продан товар, но оплата не поступила в срок, а обеспечения задолженности не было;
• по гарантийному ремонту и обслуживанию — если предприятие выполняет работы или продаёт товары и самостоятельно обеспечивает гарантию;
• на оплату отпусков — это позволяет не допустить перерасходов в период, когда многие сотрудники отдыхают.

Провести частичную ликвидацию ОС. Чтобы сократить сумму налога на прибыль, можно учесть затраты на ликвидацию, они также относятся к внереализационным расходам. В их число входят суммы амортизации, затраты на демонтаж, разборку, вывоз оборудования.

Зарегистрировать товарный знак. В расходах можно учесть затраты на разработку и регистрацию товарного знака — это также отразится на величине выплат на прибыль.

Если затраты на товарный знак оказались менее 100 тыс. рублей, он не станет амортизируемым имуществом — траты можно учесть единовременно. В противном случае товарный знак — амортизируемое имущество, затраты можно списывать равномерно во время действия свидетельства Роспатента.

Обучать сотрудников. Налог на прибыль можно снизить, если учесть затраты на обучение: основное профессиональное, переподготовку, повышение и оценку квалификации. Чтобы они учитывались при пересчёте, предприятию нужно выполнить условия:

• заключить договор на обучение с образовательной организацией, у которой есть право на ведение такой деятельности; 
• проводить обучение для сотрудников, работающих по трудовому договору, или же лиц, которые не позднее чем через три месяца после окончания учёбы заключат трудовой договор и отработают в организации не менее года.

Применять льготные ставки. Базовый тариф для исчисления выплат на прибыль — 20%, но существуют пониженные налоговые ставки: налог на прибыль 0%, нулевая федеральная часть, льготная региональная часть или льготная ставка на отдельные виды доходов.

Получить инвестиционный вычет. Такой вычет вводится на уровне регионов. Он позволяет возместить часть уже уплаченных отчислений или снизить региональную часть налога на прибыль.  

Передать часть работ на аутсорс. Ряд функций, на которых не специализируется предприятие, можно передать другим организациям — например, юридическое консультирование, бухгалтерское сопровождение, клининг и т. д. Так можно снизить число сотрудников в штате, уменьшить расходы на оплату труда и страховые взносы.

Сократить налог на имущество

Эта выплата начисляется только на недвижимое имущество, платить за транспорт, оборудование и сырьё не нужно. Расскажем, как можно уплачивать за недвижимость меньше.

Под имуществом подразумевается только недвижимость

Изменить способ налогообложения. Налог на имущество может рассчитываться от кадастровой стоимости, а может от балансовой или среднегодовой. Необходимо определить, какая стоимость ниже, и выяснить, возможно ли изменить способ налогообложения, если уплата ведётся по более высокой стоимости.

Например, если выплата исчисляется от кадастровой стоимости и она выше балансовой, можно попытаться исключить объект из Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Это возможно, если компания не работает в сфере общепита, бытовых услуг, торговли и сдачи в аренду помещений под офисы, а также если объект не является административно-деловым или торговым центром.

И наоборот, если выплата рассчитывается от балансовой стоимости и она выше кадастровой, можно поискать обоснования для включения объекта в Перечень.  

Изменить кадастровую стоимость имущества. Если сбор на недвижимость рассчитывается от кадастровой стоимости, следует проверить, не завышена ли она. Если такая вероятность есть, можно подать заявление для пересмотра.

Сначала лучше провести самостоятельный аудит, вызвать специалиста, чтобы оценить последствия такого решения.

Использовать льготные ставки. Налог на имущество — это региональный налог. Можно воспользоваться тем, что в некоторых регионах действуют льготы, и оформить имущество на филиал, который находится в таком регионе. Но для получения льгот может понадобиться выполнение определённых условий, которые накладываются в регионе.

Лизинг. Если налог учитывается с кадастровой стоимости, может быть выгодно взять имущество в лизинг. В этом случае делать отчисления будет лизингодатель, а лизингополучатель сможет учесть расходы при выплате налога на прибыль.

Оформить на компанию на УСН. Если имущество оценивается не по кадастровой стоимости, можно оформить его на организацию, которая платит налоги по УСН. В этом случае не нужно платить за имущество, основная компания может оформить аренду, а затраты на неё включить в расходы и уменьшить налог на прибыль. 

Уменьшить НДС

НДС — косвенное отчисление, он не выплачивается напрямую, а выражается в виде надбавки на стоимость товаров, работ и услуг. Если его уменьшить, можно существенно снизить налоговые выплаты.

Перейти на спецрежим. На специальном режиме (УСН, ПСН, ЕСХН при выручке менее 60 млн руб.) НДС платить не нужно. Но стоит учитывать, что для перехода на спецрежим потребуется выполнить ряд условий, а в некоторых случаях всё равно потребуется платить налог на добавочную стоимость.

Некоторые спецрежимы, например ПСН и ЕСХН, можно совмещать с ОСНО, но это решение может вызвать дополнительные сложности — потребуется раздельная отчётность, нужно будет распределять расходы.

Переход на спецрежим и освобождение от НДС может оказаться невыгодным для клиентов, так как им придётся уплачивать полную сумму НДС, без возмещения. 

Освободиться от НДС. Предприятия могут получить освобождение от уплаты НДС, если выполняют следующие условия:

• не занимаются импортом;
• не торгуют подакцизными товарами;
• выручка без учёта НДС за три месяца подряд — не более 2 млн руб.

Также возможно освободиться от уплаты НДС по отдельным видам деятельности или операциям.

Как и в случае перехода на спецрежим, последствия для бизнеса после освобождения от НДС могут быть негативными, если для большинства клиентов важна возможность возмещения НДС.

Использовать сниженные ставки. На ряд товаров и услуг налоговые тарифы снижены — до 10 или 0%, но важно помнить, что нулевая ставка не освобождает от отчётности. Даже при ней нужно выставлять счета-фактуры и заполнять документы по НДС.

Увеличить долю экспорта. Для экспортных операций установлена льготная ставка НДС 0%.

Работать с поставщиками, которые платят НДС. Покупать товары выгоднее у компаний на ОСНО, которые уплачивают налог на добавочную стоимость, — это позволит выплачивать меньшую сумму. Чтобы платить НДС не полностью, нужно получить счета-фактуры с входящим НДС.

Стать резидентом ОЭЗ. Для бизнеса в особых экономических зонах обычно есть особые условия, в том числе может быть и освобождение от НДС. Проверять, установлена ли такая льгота, нужно для конкретной рассматриваемой зоны.

Снизить отчисления за сотрудников

Помимо заработных плат, работодатель выплачивает страховые взносы и удерживает НДФЛ. Расскажем, как можно уменьшить сумму этих расходов.

Работать с самозанятыми. На разовые или проектные работы можно нанять самозанятых — в этом случае, как и с аутсорсом, сотрудники не входят в штат, не надо уплачивать страховые взносы и вычитать НДФЛ.

Важно, что привлечение самозанятых не должно подменять трудовые отношения. Если самозанятый работает только с одной компанией и на постоянной основе, в договоре прописан режим и указана трудовая функция, в актах не указаны конкретные работы, это будет основанием для проверки и доначисления взносов. 

Сотрудник, который работал в компании, в течение двух лет после увольнения не может работать с этим же предприятием как самозанятый.

Применить льготные ставки страховых взносов. Стандартная ставка страховых взносов — 30%, взносов от производственного травматизма и профзаболеваний — от 0,2 до 8,5%. Для малого и среднего бизнеса существуют льготные ставки, но только в части выплат, которые превышают МРОТ, то есть нужно уплачивать 30% с МРОТ и ещё 15% с сумм дохода, превышающих МРОТ. Чтобы уплатить взносы по льготной ставке, предприятие должно выполнить ряд условий.

Использовать ученические договоры. Вместо трудового договора с сотрудником-стажёром можно заключить ученический — это позволит не вносить страховые взносы, вместо зарплаты будет выплачиваться стипендия. Важно, что в договоре указывают срок обучения и величину стипендии, постоянно платить стипендию нельзя.

Заключение

Существуют различные способы уменьшить налоговые выплаты. Если изучить нормативно-правовую базу, можно платить меньше и делать это законно. Но во многих случаях есть условия и ограничения, которые нужно соблюдать, чтобы у проверяющих органов не возникли вопросы.

Автор: редакция «УБРиР для бизнеса»