Каждый человек, который приходит к решению заняться собственным бизнесом, неизбежно встает перед дилеммой: что проще, выгоднее и безопаснее открыть – ИП или ООО? Каждая из этих организационно-правовых форм имеет свою процедуру регистрации, уплаты налогов, вывода денег из оборота и другие нюансы. Есть и схожие моменты – например, открытие расчетного счёта. Поэтому решение о выборе ИП или ООО становится принципиальным. Ниже мы рассмотрим ключевые сходства и различия этих двух форм.
Содержание статьи:
Регистрация ИП и ООО
Регистрация ИП достаточно простая: необходимо предоставить в налоговую инспекцию 3 документа — копию паспорта будущего индивидуального предпринимателя, заявление о регистрации и квитанцию об оплате госпошлины. Госпошлина обойдется в 800 руб*. Для открытия ООО пакет документов гораздо больше и зависит от того, на какое количество человек общество будет зарегистрировано (допускается до 50 лиц). За регистрацию ООО государству придется заплатить 4000 руб. При этом в течение нескольких месяцев после регистрации ООО необходимо будет внести уставной капитал, минимальный его размер составляет 10 000 руб. Для ИП такого условия нет. Срок регистрации обоих организационно-правовых форм составляет 5 рабочих дней.
Имущественная ответственность
Это ключевой вопрос для многих начинающих предпринимателей, поскольку разница в имущественной ответственности принципиальная. Индивидуальный предприниматель за собственную деятельность несет ответственность всем имуществом, которое ему принадлежит. При возникновении проблем и долгов, с него может быть взыскано даже то имущество, что было у него еще до начала предпринимательской деятельности. Собственники ООО в свою очередь рискуют только теми средствами, которые вложены в уставной капитал (как правило, у мелкого бизнеса это сумма в 10 тыс. руб). Однако есть два важных нюанса в процедуре банкротства ИП и ООО. Существует целый перечень имущества, которое у ИП нельзя взыскивать за долги, например, единственное жилье. При этом в случае наличия больших долгов обязательства ООО могут возложить на его участников либо учредителей. Такая дополнительная (субсидиарная) ответственность применяется в ситуации проблемного банкротства.
Налогообложение, платежи и отчеты
Взносы
Сначала – об ИП. Главным недостатком в работе ИП считается выплата обязательных взносов, несмотря на количество работников, финансовые показатели организации и применяемую систему налогообложения. Обязан индивидуальный предприниматель ежегодно платить страховые взносы в Пенсионный фонд «за себя». Взносы зависят от размера МРОТ, соответственно, меняются каждый год. В 2017 году сумма к перечислению составляет 27 990 руб. (при МРОТ 7500 руб.). Для ООО фиксированных взносов нет. При этом надо понимать, что в зарплату работников общества (даже если это один директор) входят те же платежи в ПФР.
Платежи и налоги за работников ООО и ИП
ИП и ООО имеют одинаковые платежи и налоги за своих работников. Любой работодатель обязан удерживать с доходов своих сотрудников НДФЛ (подоходный налог чаще всего составляет 13%), а кроме того – перечислять страховые взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС (надо быть готовыми к взносам не менее 30% от выданных сотруднику сумм, в частных случаях рассчитывается в зависимости от вида применяемых тарифов).
Налогообложение
Размеры налогов напрямую зависят от применяемого режима налогообложения, а не от выбранной организационно-правовой формы. В настоящее время в России существует 5 налоговых режимов (ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН), на трех из них (ОСНО, УСН и ЕНВД) налоговые ставки у ИП и ООО имеют одинаковый размер. Одно различие предусмотрено в общей системе налогообложения, где подоходный налог для ИП равен 13%, а налог на прибыль для организаций – 20%.
Отчеты
Виды предоставляемых в различные организации отчетов зависят от выбранной системы налогообложения, а не от того, открыли вы ИП или ООО. ИП могут не предоставлять бухотчетность или оформлять упрощенные бухгалтерские отчеты (при численности до 100 человек и прибыли до 400 млн руб.) Статистические отчеты по численности и др. ИП и ООО сдают одинаковые. Также если ИП и ООО используют в своей работе наличные деньги, то они обязаны следовать правилам кассовой дисциплины.
Здесь же отметим, что штрафы для ООО гораздо весомее, чем для ИП при различных нарушениях.
Ограничения по видам деятельности
У ООО ограничений по видам деятельности в РФ нет. Что касается индивидуальных предпринимателей, то приведем основные виды запрещенных сфер работы:
- Банковская деятельность,
- Туроператорская деятельность,
- Страховые услуги,
- Производство алкоголя и его продажа,
- Производство лекарственных средств,
- Деятельность ломбардов.
Ликвидация ООО и закрытие ИП
Закрыть ИП предельно просто: квитанция об оплате госпошлины (160 руб.) прилагается к заявлению о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя, подаваемому в ИФНС, и через несколько дней ИП закрыто. Процесс ликвидации ООО многоэтапный и непростой – начиная от создания ликвидационной комиссии, рассылки уведомлений о ликвидации кредиторам до сдачи большого количества отчетных документов в налоговую инспекцию. Госпошлина составляет 800 руб.
Что выбрать для начала своей предпринимательской деятельности – ИП или ООО – начинающий бизнесмен решает для себя, исходя из той деятельности, которой он хочет заниматься, и заканчивая объективной оценкой своей финансового состояния в случае неблагоприятного развития дел.
* Здесь и далее данные всегда уточняйте на сайте ФНС www.nalog.ru, возможны изменения.
Статьи по теме:
Поделиться:
