Патентная система налогообложения — один из налоговых режимов, который актуален на территории нашей страны. Работать по ней могут исключительно те предприниматели, чей вид деятельности указан в специальном законе. Система дорабатывается, меняется и становится более удобной. В 2021 году в закон добавились новые виды деятельности, появились налоговые каникулы и появилась возможность снизить налоговую выплату. Рассказываем, что предпринимателей ждёт в 2022 году.
Какие налоги не платят ИП на патентной системе
В отличие от тех, кто работает на упрощенной или на общей системе налогообложения, ИП на патентной системе освобождены от:
- Налога на доходы физических лиц, которые относятся именно к деятельности, регулируемой патентом.
- Налога на имущество физических лиц, которое используется напрямую в деятельности, регулируемой патентом.
- НДС (налог на добавленную стоимость), исключая только НДС, который не относится к виду деятельности, регулируемому патентной системой.
Стоит отдельно сказать, что НДС платится при ввозе товаров на территорию РФ и при осуществлении операций, которые облагаются налогом по статьям 161 и 174 Налогового кодекса нашей страны.
Разрешенные и запрещённые виды деятельности
Все разрешённые виды деятельности для патентной системы налогообложения перечислены в Налоговом кодексе, всего их 80.
В 2022 году к списку присоединились стоянки для транспорта, производство муки и круп, помощь с огородом, ремонт игрушек, платные стоянки для транспорта и многое другое.
Запрещённые виды деятельности также перечислены в Налоговом кодексе. В основном они включают крупные виды деятельности — например, оптовую торговлю, сделки с ценными бумагами или продажy товаров, которые имеют обязательную маркировку: лекарств, обуви, меховых изделий.
Сколько стоит патент в 2022 году
Конечная сумма, которую предприниматель обязан будет платить в ФНС, рассчитывается индивидуально и зависит от многих факторов:
- среднего количества сотрудников;
- количества транспортных средств, которые используются для работы;
- грузоподъемности транспортных средств;
- квадратного метра арендуемой площади, стоянки и торговых площадей.
Более точно сумму для своего региона можно посчитать с помощью калькулятора на сайте Налоговой службы.
Какие есть ограничения по сотрудникам и доходам
Все ограничения по количеству сотрудников и максимальной сумме дохода перечислены в Налоговом кодексе. На 2022 год это не более 60 млн доходов с начала календарного года и не более 15 сотрудников, включая подрядчиков, совместителей и самозанятых, работающих с ИП.
Налоговый вычет и налоговые каникулы
Чтобы уйти на налоговые каникулы до 2024 года, предприниматель на патентной системе налогообложения должен входить по основному виду деятельности в список льготных, а в регионе должен быть принят закон о налоговых каникулах.
Так же как и на упрощенной системе, ИП на патентной системе могут уменьшать суммы налоговых выплат исходя из страховых взносов, больничных и взносов на добровольное страхование. При этом сумма снижения может быть уменьшена только на 50%, если у ИП есть наёмные сотрудники. Если их нет — не выплачивать можно 100% суммы.
На данный момент система дорабатывается, становится удобнее и полезнее для предпринимателей. Если позволяет вид деятельности — работать на ней проще, чем на общей системе.
